Nell’ambito dell’approvazione del National Defense Authorization Act, da parte del Congresso americano, in data 1 gennaio 2021, è stato adottato il Corporate Trasparency Act (“CTA”), norma che stabilisce dei requisiti di segnalazione delle informazioni sulla proprietà effettiva per determinati tipi di società, quali le società a responsabilità limitata e altre entità simili create o registrate per svolgere attività commerciali negli Stati Uniti.
A dicembre 2021, il FinCEN (Department of the Treasury’s Financial Crime Enforcement Network) ha emesso la prima delle 3 “Proposed Rules” per implementare i requisiti di segnalazione della titolarità effettiva prevista dalla CTA sulla quale ha richiesto i commenti del pubblico (chiuso il 7 febbraio 2022).
Le società dichiaranti soggette all’obbligo di segnalazione sono:
- Le società residenti, Corporation, LLC, e qualsiasi altra entità creata presentando un documento presso un ufficio del Segretario di Stato;
- Le società non residenti ma che svolgono attività commerciale negli USA e pertanto registrate presso il Segretario di Stato.
Per quanto concerne i Trust, questi ultimi in linea di principio non vengono considerati come società dichiaranti in quanto la maggior parte di essi, utilizzati per le pianificazioni successoria, sono creati da un contratto privato e quindi non sono tenuti a segnalare le informazioni sulla proprietà effettiva. Solo i trusts commerciali o quelli che richiedono la registrazione presso il Segretario di Stato hanno l’obbligo di segnalazione.
Eccezione all’obbligo di segnalazione:
- 23 categorie di entità che sono già fortemente regolamentate e pertanto ritenute a minor rischio per l'uso in attività criminali. Questi tipi di categorie includono società quotate in borsa, enti governativi, banche, unioni di credito, broker/dealer di valori mobiliari…;
- le grandi società operative: società (i) con più di 20 dipendenti a tempo pieno con sede negli Stati Uniti; (ii) " che hanno presentato una dichiarazione dei redditi federale nell'anno precedente mostrando più di $ 5 milioni di entrate o vendite lorde totale annuali e (iii) con un "ufficio fisico" negli Stati Uniti (un luogo in cui vengono trattate le attività aziendali piuttosto che semplicemente un indirizzo);
- le società dette dormienti: ai sensi della CTA, l'esenzione si applica a qualsiasi entità: (1) "Esistente prima del 1 gennaio 2020"; (2) che non svolge nessuna attività; (3) che non è detenuta direttamente o indirettamente da persona non residente; (4) che, nel precedente periodo di 12 mesi, non ha subito un cambio di proprietà o ha inviato o ricevuto più di $ 1.000; e (5) che non detiene beni di alcun tipo.
Il
CTA
richiede alle "società dichiaranti" di fornire informazioni di identificazione delle persone che le possiedono o le controllano, sulle persone che hanno deciso di registrare presso il Segretario di Stato e quelle che trasmettono le informazioni alla FinCEN. Le dichiarazioni riguarderanno (i) i nomi dei beneficiari effettivi e dei richiedenti, (ii) la data di nascita, (iii) l’indirizzo attuale, (iv) la copia di un documento d’identità (passaporto non scaduto, patente di guida o numero FinCEN rilasciato).
Le sanzioni in caso di inadempienza includono sanzioni civili di 500 dollari al giorno per tutto il tempo in cui la violazione continua, oltre a multe penali ($ 10.000 ) e alla reclusione fino a 2 anno in caso di omissione intenzionale di segnalazioni o di invio intenzionale di segnalazioni errate.
Cosa s’intende per titolari effettivi?
Per beneficiario effettivo si intende qualunque soggetto che eserciti il “controllo sostanziale” ovvero che possiede o controlla almeno il 25% dell’entità.
Pertanto, anche se la maggior parte dei Trust non si qualificano come società dichiaranti, la nuova legge avrà un impatto su qualsiasi entità con una partecipazione in una società statunitense, compresi i Trust stranieri, indipendentemente del fatto che il Trust sia registrato presso il Segretario di Stato. Ne consegue che i Trust stranieri potrebbero trovarsi a dover fornire informazioni alla FinCEN se detengono partecipazioni significative in società statunitensi.
Le esclusioni dai “Titolari effettivi” detti “titolari esenti” sono (i) minorenni; (ii) soggetti che agiscono in qualità di agente di custodia o unicamente in qualità di dipendente; (iii) persone il cui unico interesse è il diritto all'eredità; e (iv) creditori.
Quando deve essere effettuata la segnalazione:
- nuove società: le segnalazioni devono essere presentate entro 14 giorni dalla data di costituzione;
- società già esistente alla data di entrata in vigore dei regolamenti definitivi della legge : entro e non oltre un anno dalla data di entrata in vigore dei regolamenti;
- entità che non soddisfa più i criteri di esenzione: entro 30 giorni dalla data in cui i criteri di esenzione non sono più soddisfatti.
L’aggiornamento delle segnalazioni deve essere effettuato entro 30 giorni dalla data in cui si è verificata qualsiasi modifica rispetto alla segnalazione iniziale. Inoltre per quanto attiene alle inesattezze, queste ultime devono essere corrette entro 14 giorni dalla data in cui la società dichiarante ne viene a conoscenza.
Il database sarà gestito da FinCEN e non sarà pubblicamente accessibile, ma FinCEN sarà autorizzata a condividere le informazioni con diverse categorie di destinatari, comprese le forze dell’ordine federali.
L'entrata in vigore non è ancora stabilità in quanto non sono state ancore definite le altre due Proposed Rules da parte del FinCEN, in particolare quelle relative ai protocolli di accesso e della disclosure delle informazioni dei titolari effettivi e quelle riguardanti la conformità dell’attuale Customer due diligence Rules per le istituzioni finanziarie con la versione finale del Proposed CTA Rules.
Fidinam può aiutarti
Questo articolo è a cura di Isabel Costa del Centro di Competenza Corporate Services di Fidinam & Partners SA.
