Dal 1° gennaio 2023, la GST (IVA, imposta sul valore aggiunto) si applicherà ai beni importati, e di basso valore (<S$400) che vengono acquistati Singapore da fornitori registrati GST.
Dal 1° gennaio 2023, la GST sarà imposta ai beni di valore pari o inferiore a S$ 400 che vengono importati a Singapore per via aerea o postale e acquistati da fornitori registrati GST.
Attualmente, le merci di basso valore acquistate da aziende locali e registrate GST sono soggette alla tassa, mentre le stesse merci se acquistate dall'estero e importate per via aerea o postale non lo sono. La modifica, annunciata nella Legge di Bilancio 2021, ha lo scopo di ottenere condizioni di parità nel trattamento della GST per tutti i beni consumati a Singapore, siano essi acquistati localmente o provenienti dall’estero.
Non ci sono modifiche al trattamento GST per le merci importate via mare o via terra, così come per le merci di valore superiore a S$ 400 importate per via aerea o postale. Ovvero L’Import Relief attuale non subirà modifiche.
L’ Import Relief attuale è applicabile a merci importate per via aerea o per posta (ad eccezione dei prodotti soggetti a dazio) non sono soggette a GST al momento dell'importazione quando il valore CIF (Cost, Insurance and Freight – valore totale dei costi, dell'assicurazione e del trasporto) non è superiore a $ 400.
Se il valore CIF è superiore a $ 400, l'intera somma è soggetta a GST. Il Relief viene concesso a merci importate per posta o per via aerea, esclusi liquori o tabacco inebrianti.
GST su Servizi importati di basso valore
Dal 1° gennaio 2023 la GST è anche imposta sulle forniture di servizi non digitali importati da fornitori di servizi esteri che sono registrati con la GST. I servizi digitali attualmente soggetti a GST rimarranno tassabili. Ciò significa che tutte le forniture di servizi importati, digitali o non digitali, che possono essere forniti e ricevuti a distanza (i cosiddetti "servizi remoti"), saranno soggetti alla GST.
Anche tutte le forniture B2C1 di servizi importati, anche erogati a ricevuti a distanza, saranno tassati.
La modifica ha lo scopo di livellare il trattamento GST per tutti i servizi remoti, acquistati localmente o dall'estero.
1Le forniture Business-to-Consumer (“B2C”) si riferiscono a forniture effettuate a persone non registrate GST, che includono persone fisiche e aziende che non sono registrate per GST.
I servizi digitali attualmente soggetti a GST rimarranno tassabili.
Riguardo altri tipi di beni e servizi, la GST non è ancora applicabile ai servizi non digitali importati, insieme ai beni citati importati per via aerea o postale con un valore fino a S $ 400.
Quando è pagabile la GST
A partire dal 1 gennaio 2023, la GST è pagabile quando si acquistano merci importate di basso valore da fornitori locali e esteri registrati con la GST.
Esempi & FAQ
Fonte: IRAS
I seguenti esempi e contenuti FAQ sono estratti dal sito IRAS, Inland Revenues Authority di Singapore.
Esempi di acquisti di beni di basso valore
Esempio 1:
ll signor Sim acquista una cuffia per S$ 240 (incluse le spese di spedizione) da un fornitore estero, tramite il marketplace della società A, un commerciante elettronico locale. L'auricolare viene spedito dal Regno Unito e importato a Singapore via aerea.
Prima del 1 gennaio 2023, non è dovuta alcuna GST su tali acquisti.
Tuttavia, dal 1° gennaio 2023, poiché la società A è registrata GST, la GST è pagabile sull'acquisto di cuffie da parte del signor Sim tramite il marketplace della società A. La società A sarà tenuta a pagare la GST riscossa all'IRAS.
Esempio 2:
Angie ordina una maglietta per S$ 40 da un rivenditore di moda estero, la società B. La maglietta viene spedita dall'Australia e importata a Singapore per posta.
Poiché la società B è registrata GST, a partire dal 1 gennaio 2023, la società B addebiterà la GST ad Angie per l'acquisto della maglietta. La società B sarà tenuta a pagare la GST riscossa all'IRAS.
Esempio 3:
Mark desidera acquistare un paio di scarpe da ginnastica per S $ 300 da un venditore con sede negli Stati Uniti ("USA"). Tuttavia, poiché il venditore statunitense non offre la spedizione a Singapore, Mark utilizza i servizi di un corriere locale, la società C.
La società C fornisce a Mark un indirizzo di spedizione negli Stati Uniti. Quando effettua un ordine per le scarpe da ginnastica, Mark indica al venditore statunitense di consegnare la merce all'indirizzo di spedizione estero. Quando la merce arriva all'indirizzo di spedizione all'estero, la società C si occuperà quindi di spedire la merce a Singapore via aerea e di consegnare la merce a Mark.
Supponendo che la società C sia registrata GST, a partire dal 1 gennaio 2023, la società C addebiterà la GST a Mark tutte le spese di spedizione e/o amministrative addebitate dalla società C, come segue:
Scarpe da ginnastica (esclusa GST): S$ 300
Spese di spedizione e amministrative (esclusa GST): S$ 15
GST totale pagabile: S $ 22,05
La società C sarà tenuta a pagare la GST di S$ 22,05 riscossa all'IRAS
FAQ
A. Meccanica della GST sulle merci importate di basso valore
Perché devo pagare la GST su merci importate di basso valore?
L'imposizione della GST sulle merci importate di basso valore raggiungerà la parità nel trattamento della GST per tutte le merci di basso valore consumate a Singapore, indipendentemente dal fatto che vengano acquistate dall'estero o localmente.
In che modo l'imposizione della GST sui beni di basso valore influirà sul mio acquisto online di beni dal 1° gennaio 2023?
Non vi è alcun cambiamento quando si acquistano beni che sono:
- importati via mare o via terra (indipendentemente dal valore); o
- importati per via aerea o postale (valore superiore a S$400).
GST va pagata al momento dell'importazione alla dogana di Singapore tramite il proprio fornitore di servizi di corriere (per l'importazione via mare, terra e aria) o SingPost (per l'importazione tramite posta). Nessuna GST è pagabile al momento dell'acquisto.
Per l'acquisto di merci di valore pari o inferiore a S$400 ("merci di basso valore") importate a Singapore per via aerea o postale, la GST sarà pagabile al momento dell'acquisto se le merci vengono acquistate da fornitori registrati per la GST con effetto dal 1 gennaio 2023.
Vedere la tabella seguente per ulteriori dettagli.
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Al momento di acquisto del bene di basso valore
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Prima del 1° gennaio 2023
Nessuna GST pagabile
Dal 1° gennaio 2023
La GST sarà pagabile se l'acquisto proviene da un fornitore registrato GST (ad esempio venditore/operatore del mercato elettronico/distributore).
Non sarà pagabile alcuna GST se l'acquisto proviene da un fornitore non registrato GST
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Al punto di importazione del bene di basso valore
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Nessuna modifica prima e dopo il 1° gennaio 2023
GST non è pagabile alla dogana di Singapore
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Come faccio a determinare il valore di beni di basso valore?
Le merci di basso valore sono merci con un valore di vendita pari o inferiore a S$ 400.
Il valore di vendita si riferisce al prezzo di vendita della merce, che è l'importo del corrispettivo ricevuto o esigibile per la fornitura ma esclusi eventuali importi addebitati per:
- Costi di trasporto e assicurazione (ovvero spese a carico del cliente per il trasporto e l'assicurazione) per il trasporto della merce dall'estero al luogo di consegna a Singapore;
- Costi di trasporto e assicurazione (ovvero spese a carico del cliente per il trasporto e l'assicurazione) per il trasporto della merce dall'estero al luogo di consegna a Singapore;
- Eventuali dazi dovuti alla dogana di Singapore
Esempio 1:
Elsa effettua un ordine per un vestito da un rivenditore di moda estero registrato GST e fornisce il suo indirizzo di casa di Singapore come indirizzo di consegna per la spedizione tramite posta. L'abito è in vendita a S$ 420 e include un addebito separato ed esplicito di spese di trasporto e assicurazione di S$ 25.
Per determinare se la fornitura dell'abito rientra nel valore di vendita di S$ 400, le spese di trasporto e assicurazione dovranno essere escluse. Quindi, il valore di vendita del vestito è di S$ 395. Poiché è inferiore al valore di vendita di $$ 400, Elsie dovrà pagare la GST per l'acquisto del vestito al fornitore.
B. Pagamento della GST sulle merci importate di basso valore
Devo pagare la GST quando acquisto online merci importate a Singapore per via aerea o postale dal 1° gennaio 2023? In caso affermativo, quando viene pagata la GST?
| Acquisto di merci non soggette a dazio importate per via aerea o postale |
Provenienza |
Al punto di acquisto |
Al punto di importazione |
| Valore superiore S$400 |
Qualsiasi fornitore |
Nessuna GST pagabile* |
GST pagabile alla dogana di Singapore tramite il fornitore di servizi di corriere (che sia via mare, terra o aria), oppure SIngPost (via posta)*. |
| Valore minore o uguale a S$400 |
Fornitori registrati GST |
GST pagabile al fornitore |
Nessuna GST pagabile alla dogana di Singapore |
| Fornitori NON registrati GST |
Nessuna GST pagabile |
Nessuna GST pagabile alla dogana di Singapore, a meno che il costo CIF sia maggiore di S$400 |
*Ci sono alcune eccezioni in cui il fornitore può riscuotere la GST all'importazione in anticipo presso il punto vendita e rimettere la GST al fornitore di servizi di corriere per il pagamento alla dogana di Singapore.
Devo pagare la GST a un fornitore registrato GST per l'acquisto di più beni di basso valore che verranno importati per via aerea/postale se il valore totale supera S$ 400 ma i singoli articoli hanno un valore inferiore a S $400?
La soglia del valore minimo di $400 viene applicata individualmente a ciascun articolo di merce. Indipendentemente dal modo in cui le merci sono raggruppate per la spedizione, le merci sarebbero considerate articoli separati anche se il valore combinato della spedizione dovesse essere maggiore della soglia del valore di entrata.
Esempio 2:
Francis acquista 5 camicie da lavoro da un rivenditore online registrato per GST. Le magliette saranno spedite dalla Cina a Singapore via aerea. Il valore di vendita di ogni camicia da lavoro è di S$ 90, escluse le spese di trasporto aereo di S$ 60.
Il rivenditore è tenuto ad applicare la soglia del valore di entrata individualmente a ciascun articolo di merce fornito. Poiché il valore di vendita di ciascuna camicia da lavoro è inferiore alla soglia del valore di ingresso di S$ 400, il rivenditore deve considerare le forniture di camicie da lavoro come forniture di beni di basso valore e addebitare la GST. Ciò nonostante, il valore totale della merce fornita al cliente superi S$400.
Come faccio a sapere se un fornitore è registrato per GST?
Puoi utilizzare la GST Registered Business Search sul sito Web di IRAS per scoprire se il tuo fornitore è registrato per GST.
L'attuale sgravio all'importazione è stato rimosso con l'attuazione della GST sulle merci importate di basso valore? (= Import Relief)
No. L'attuale sgravio GST (Import Relief) all'importazione per le merci importate per posta o per via aerea (esclusi liquori e tabacco) con un valore totale dei costi, dell'assicurazione e del trasporto (CIF) non superiore a S$ 400 non subirà modifiche.
Esempio 4:
Helen effettua un ordine per una giacca da un rivenditore estero che non è registrato per GST e fornisce il suo indirizzo di casa di Singapore come indirizzo di consegna per la spedizione tramite posta. La giacca è in vendita a S$ 280 e include un addebito separato ed esplicito di spese di trasporto e assicurazione di S $25. Helen non deve pagare la GST per l'acquisto della giacca poiché il rivenditore non è registrato per la GST.
Poiché il valore CIF è inferiore alla soglia del valore di ingresso di $$ 400, Helen non è tenuta a pagare la GST al momento dell'importazione
Se acquisto merci di basso valore da un fornitore estero per un valore inferiore a S$ 400 ma il valore totale (inclusi trasporto e assicurazione) supera S$ 400, quando pago la GST? È al punto di acquisto o al punto di importazione?
Acquisto da fornitori registrati GST
Deve pagare la GST per l'acquisto di merci di valore pari o inferiore a S$ 400 ("merci di basso valore") da fornitori registrati GST se le merci vengono importate a Singapore per via aerea/postale. Il fornitore fornirà al fornitore di servizi di corriere le informazioni relative alla GST (ovvero il numero di registrazione GST del fornitore e l'indicazione che la GST è stata pagata). La GST non sarà pagabile al momento dell'importazione della merce.
Acquisto da fornitori non registrati GST
Se acquisti merci da un fornitore estero non registrato GST e il valore totale supera S$400, la GST sarà pagabile al momento dell'importazione.
Esempio 5:
Keith acquista un paio di scarpe da ginnastica del valore di S$ 390 da un fornitore estero registrato GST. Le scarpe da ginnastica saranno importate a Singapore via aerea. C'è un costo aggiuntivo di trasporto e assicurazione a suo carico di S$ 35.
Poiché il valore di vendita delle merci è di 390 S$ (ossia, al di sotto della soglia del valore di entrata di 400 S$), il fornitore addebita la GST sulla vendita di merci di basso valore. La GST sarà addebitata sul valore totale dei beni e servizi. Keith pagherà S$ 459 (ovvero $390 + $35 + GST di $34) al fornitore.
Il fornitore fornirà al fornitore di servizi di corriere le informazioni relative alla GST (ovvero il numero di registrazione GST del fornitore e l'indicazione che la GST è stata pagata). La GST non sarà pagabile al momento dell'importazione della merce.
Esempio 5a:
Keith acquista un paio di scarpe da ginnastica del valore di S$ 390 da un fornitore estero che non è registrato per GST. Le scarpe da ginnastica saranno importate a Singapore via aerea. C'è un costo aggiuntivo di trasporto e assicurazione a suo carico di S$ 35. Nessuna GST è dovuta sull'acquisto delle scarpe da ginnastica in quanto il fornitore non è registrato GST.
Poiché il valore CIF delle merci supera S$ 400 e non si qualifica per lo sgravio all'importazione GST, la GST verrà riscossa dalla dogana di Singapore all'importazione delle scarpe da ginnastica. Il fornitore del servizio di corriere pagherà la GST alla dogana di Singapore e riscuoterà la GST da Keith.
La GST è pagabile su merci di basso valore acquistate in valuta estera in cui il valore equivalente in dollari di Singapore delle merci è inferiore a S$ 400 al momento dell'acquisto ma superiore a S$ 400 al punto di importazione?
Acquista da fornitori registrati GST
La GST è pagabile sull'acquisto di merci da fornitori registrati GST che vengono importate a Singapore via aerea/posta se il valore equivalente in dollari di Singapore delle merci al punto vendita è pari o inferiore a S$ 400 ("merci di basso valore"). Il fornitore fornirà alla società di servizi di corriere le informazioni GST pertinenti (ovvero il numero di registrazione GST del fornitore e un'indicazione che la GST è stata pagata). La GST non sarà pagabile al momento dell'importazione della merce.
Acquisto da fornitori non registrati GST
Se acquisti merci da un fornitore estero registrato non GST, la GST sarà pagabile al momento dell'importazione se il valore totale determinato al momento dell'importazione supera S$ 400.
Esempio 6:
Lisa acquista una borsa che sarà importata a Singapore via aerea da un fornitore estero registrato GST. Poiché il valore di vendita equivalente in dollari di Singapore della borsa è di S $ 398 in base al tasso di cambio applicato al punto vendita, il fornitore addebita e riscuote la GST da Lisa.
Il fornitore fornirà al fornitore del servizio di corriere le informazioni relative alla GST (ovvero il numero di registrazione della GST del fornitore e un'indicazione che la GST è stata pagata per le merci di basso valore). La GST non sarà pagabile al momento dell'importazione delle merci.
Esempio 6a:
Lisa acquista una borsa che sarà importata a Singapore via aerea da un fornitore estero che non è registrato per GST. Il valore di vendita equivalente in dollari di Singapore della borsa è di S$ 398 in base al tasso di cambio applicato al punto vendita. Nessuna GST è dovuta all'acquisto in quanto il fornitore non è registrato per GST.
Al confine, l'equivalente in dollari di Singapore della borsa è S$ 402 in base al tasso di cambio applicato al momento dell'importazione a Singapore. GST verrà riscossa al punto di importazione poiché il valore CIF del bagaglio è superiore a S$ 400 e non si qualifica per lo sgravio all'importazione.
