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    Transfer Pricing

    La crescente mole di operazioni infragruppo transfrontaliere rende imprescindibile una gestione puntuale dei prezzi di trasferimento (transfer pricing) in linea con il principio di libera concorrenza (arm’s‑length principle) sancito dall’OCSE e recepito nelle normative locali delle giurisdizioni in cui operiamo (Svizzera, Europa, Asia e Australia).

    Grazie a un team multidisciplinare presente in oltre 10 Paesi, Fidinam affianca le imprese internazionali nell’allineare la propria TP policy agli obiettivi di business, riducendo i rischi fiscali, doganali e reputazionali.

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    Cosa si intende per transfer pricing?

    Il transfer pricing disciplina il prezzo applicato alle transazioni di beni, servizi, intangibili e finanziamenti tra società dello stesso gruppo situate in giurisdizioni diverse. L’obiettivo è attribuire a ciascuna entità la quota di reddito coerente con le funzioni svolte, i rischi assunti e gli asset impiegati, in conformità con le Linee Guida OCSE e la relativa legislazione locale.

    Cosa analizza il transfer pricing?

    • Analisi funzionale e di rischio: mappatura delle funzioni chiave, degli asset tangibili e intangibili e dei rischi assunti.
    • Analisi di comparabilità e benchmark: confronto con operazioni o comparabili indipendenti mediante CUP, Resale Price, Cost Plus, TNMM o Profit Split, scegliendo il metodo più appropriato.
    • Documentazione Masterfile e Local File: preparazione annuale secondo il modello a tre livelli OCSE (Masterfile, Local File, Country-by-Country Report) per garantire trasparenza e tutela da sanzioni.
    • Country-by-Country Reporting e disclosure: report degli indicatori fiscali chiave di ciascuna giurisdizione, in linea con BEPS Action 13.
    • Transfer Pricing Adjustments e imposte indirette: valutazione degli impatti su IVA, GST o altre imposte indirette quando gli aggiustamenti modificano il corrispettivo pattuito.

    I nostri servizi di consulenza

    Predisposizione dei prezzi di trasferimento

    Analizziamo il tuo modello di pricing intercompany e redigiamo la documentazione necessaria per definire una politica conforme alle Linee Guida OCSE. Grazie a un network Fidinam presente in oltre 90 giurisdizioni offriamo un supporto coordinato che assicura la compliance in ogni Paese di operatività.

    Preparazione della documentazione di transfer pricing

    La redazione puntuale di Masterfile, Local File e Country‑by‑Country Report è cruciale per la strategia fiscale internazionale. I nostri specialisti assistono le multinazionali con filiali estere nell’elaborare una documentazione di transfer pricing completa, coerente e tempestiva, riducendo il rischio di sanzioni e contestazioni da parte delle autorità.

    Assistenza nella gestione del rischio

    Monitoriamo costantemente i fattori di rischio legati al transfer pricing: individuiamo, valutiamo e presidiamo le aree di esposizione fiscale, integrando l’analisi con le più recenti Linee Guida OCSE e le normative locali. Così aiutiamo le aziende a prevenire aggiustamenti, contenziosi e casi di doppia imposizione.

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    Parla con gli specialisti Fidinam per un check‑up gratuito sulla compliance dei tuoi prezzi di trasferimento e ricevi un piano di azione personalizzato.

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    FAQ

    Quali documenti devo predisporre per evitare sanzioni sui prezzi di trasferimento?

    È necessario conservare annualmente Masterfile, Local File e Country-by-Country Report (oltre alla documentazione semplificata per i servizi a basso valore aggiunto, ove prevista). La firma digitale e la marcatura temporale devono essere apposte entro i termini stabiliti dalla normativa di ciascuna giurisdizione.

    Che differenza c’è tra Masterfile e Local File?

    Il Masterfile descrive l’intero gruppo multinazionale, la catena del valore e la politica di transfer pricing globale; il Local File si concentra sulla singola entità locale, dettaglia le transazioni intercompany rilevanti e dimostra la conformità dei prezzi al mercato della giurisdizione in cui opera.

    Quando conviene richiedere un Advanced Pricing Agreement (APA)?

    Un’APA è utile quando transazioni ad alto valore (intangibili, servizi complessi, finanziamenti) o modelli di business innovativi possono generare incertezza fiscale. Stabilire in anticipo i parametri di transfer pricing riduce il rischio di accertamenti e di doppia imposizione in più Paesi.